Steuerrecht

611:

Finanzwesen

Steuerrecht

Besitz-, Verkehrsteuern, Vermögensabgaben

Umsatzsteuergesetz – UStG

Zum vollständigen Text der Vorschrift

Inhalt (nicht-amtl. Übersicht)

Erster Abschnitt Steuergegenstand und Geltungsbereich anchor

§ 1 Steuerbare Umsätze anchor

§ 1a Innergemeinschaftlicher Erwerb anchor

§ 1b Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge anchor

§ 1c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags anchor

§ 2 Unternehmer, Unternehmen anchor

§ 2a Fahrzeuglieferer anchor

§ 2b Juristische Personen des öffentlichen Rechts anchor

§ 3 Lieferung, sonstige Leistung anchor

§ 3a Ort der sonstigen Leistung anchor

§ 3b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen anchor

§ 3c Ort der Lieferung beim Fernverkauf anchor

§ 3d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs anchor

§ 3e Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn anchor

§ 3g Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte anchor

Zweiter Abschnitt Steuerbefreiungen und Steuervergütungen anchor

§ 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen anchor

§ 4a Steuervergütung für Leistungsbezüge zur Verwendung zu humanitären, karitativen oder erzieherischen Zwecken im Drittlandsgebiet anchor

§ 4b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen anchor

§ 4c Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen anchor

§ 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr anchor

§ 6 Ausfuhrlieferung anchor

§ 6a Innergemeinschaftliche Lieferung anchor

§ 6b Konsignationslagerregelung anchor

§ 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr anchor

§ 8 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt anchor

§ 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen anchor

Dritter Abschnitt Bemessungsgrundlagen anchor

§ 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe anchor

§ 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr anchor

Vierter Abschnitt Steuer und Vorsteuer anchor

§ 12 Steuersätze anchor

§ 13 Entstehung der Steuer anchor

§ 13a Steuerschuldner anchor

§ 13b Leistungsempfänger als Steuerschuldner anchor

§ 13c Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen anchor

§ 13d (weggefallen) anchor

§ 14 Ausstellung von Rechnungen anchor

§ 14a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen anchor

§ 14b Aufbewahrung von Rechnungen anchor

§ 14c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis anchor

§ 15 Vorsteuerabzug anchor

§ 15a Berichtigung des Vorsteuerabzugs anchor

Fünfter Abschnitt Besteuerung anchor

§ 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung anchor

§ 17 Änderung der Bemessungsgrundlage anchor

§ 18 Besteuerungsverfahren anchor

§ 18a Zusammenfassende Meldung anchor

§ 18b Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren anchor

§ 18c Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge anchor

§ 18d Vorlage von Urkunden anchor

§ 18e Bestätigungsverfahren anchor

§ 18f Sicherheitsleistung anchor

§ 18g Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat anchor

§ 18h Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat anchor

§ 18i Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen anchor

§ 18j Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, für Lieferungen innerhalb eines Mitgliedstaates über eine elektronische Schnittstelle und für von im Gemeinschaftsgebiet, nicht aber im Mitgliedstaat des Verbrauchs ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen anchor

§ 18k Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro anchor

§ 19 Besteuerung der Kleinunternehmer anchor

§ 19a Besonderes Meldeverfahren für die Anwendung der Steuerbefreiung in einem anderen Mitgliedstaat anchor

§ 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten anchor

§ 21 Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer anchor

§ 21a Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro anchor

§ 21b Sonderregelungen bei der Nutzung der zentralen Zollabwicklung nach Artikel 179 des Zollkodex der Union anchor

§ 22 Aufzeichnungspflichten anchor

§ 22a Fiskalvertretung anchor

§ 22b Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters anchor

§ 22c Ausstellung von Rechnungen im Falle der Fiskalvertretung anchor

§ 22d Steuernummer und zuständiges Finanzamt anchor

§ 22e Untersagung der Fiskalvertretung anchor

§ 22f Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle anchor

§ 22g Besondere Pflichten für Zahlungsdienstleister, Verordnungsermächtigung anchor

Sechster Abschnitt Sonderregelungen anchor

§ 23a Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes anchor

§ 24 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe anchor

§ 25 Besteuerung von Reiseleistungen anchor

§ 25a Differenzbesteuerung anchor

§ 25b Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte anchor

§ 25c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold anchor

§ 25e Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle anchor

§ 25f Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung anchor

Siebenter Abschnitt Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften anchor

§ 26 Durchführung, Erstattung in Sonderfällen anchor

§ 26a Bußgeldvorschriften anchor

§ 26c Strafvorschriften anchor

§ 27 Allgemeine Übergangsvorschriften anchor

§ 27a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer anchor

§ 27b Umsatzsteuer-Nachschau anchor

§ 28 Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften anchor

§ 29 Umstellung langfristiger Verträge anchor

§ 30 Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union anchor

Anlage 2 (zu § 12 Absatz 2 Nummer 1, 2 und 14) Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände anchor

Anlage 3 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 7) Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7 anchor

Anlage 4 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 11) Liste der Gegenstände, für deren Lieferung der Leistungsempfänger die Steuer schuldet anchor

Anlage 5 (zu § 24 Absatz 5) Berechnung des Durchschnittssatzes für Land- und Forstwirte im Sinne des § 24 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 anchor

Neugefasst durch Bek. v. 21.2.2005 I 386;

zuletzt geändert durch Art. 5 G v. 29.6.2026 I Nr. 197

Seite zuletzt aktualisiert am 20. Oktober 2026