Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung – KARBV

(1) ¹Der Vermögensaufstellung nach § 10 ist eine Vermögensübersicht voranzustellen, die eine zusammengefasste Gliederung der Vermögensaufstellung enthält.
²Die Vermögensübersicht ist nach geeigneten Kriterien unter Berücksichtigung der Anlagepolitik des Sondervermögens, beispielsweise nach wirtschaftlichen oder geographischen Kriterien, und nach prozentualen Anteilen am Wert des Sondervermögens zu gliedern.

(2) ¹Die Gliederung der Vermögensübersicht hat mindestens die folgenden Gliederungspunkte zu enthalten; Leerposten können jeweils entfallen:

I.

Vermögensgegenstände

1.: Aktien
2.: Anleihen
3.: Derivate
4.: Forderungen
5.: Kurzfristig liquidierbare Anlagen
6.: Bankguthaben
7.: Sonstige Vermögensgegenstände

II.

Verbindlichkeiten

III.

Fondsvermögen.

¹Bei Spezial-AIF sind den Posten nach Satz 1 die Posten „I. Sachwerte“ und „II.
²Beteiligungen“ voranzustellen; die folgenden Posten sind entsprechend umzunummerieren.

(3) ¹Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften hat die Gliederung der Vermögensübersicht mindestens die folgenden Gliederungspunkte zu enthalten; Leerposten können jeweils entfallen:

A.

Vermögensgegenstände

I.

Immobilien

1.: Mietwohngrundstücke
(davon in Fremdwährung)
2.: Geschäftsgrundstücke
(davon in Fremdwährung)
3.: Gemischtgenutzte Grundstücke
(davon in Fremdwährung)
4.: Grundstücke im Zustand der Bebauung
(davon in Fremdwährung)
5.: Unbebaute Grundstücke
(davon in Fremdwährung)

II.

Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften

1.: Mehrheitsbeteiligungen
(davon in Fremdwährung)
2.: Minderheitsbeteiligungen
(davon in Fremdwährung)

III.

Liquiditätsanlagen

1.: Bankguthaben
(davon in Fremdwährung)
2.: Wertpapiere
(davon in Fremdwährung)
3.: Investmentanteile
(davon in Fremdwährung)

IV.

Sonstige Vermögensgegenstände

1.

Forderungen aus Grundstücksbewirtschaftung
(davon in Fremdwährung)

2.

Forderungen an Immobilien-Gesellschaften
(davon in Fremdwährung)

3.

Zinsansprüche
(davon in Fremdwährung)

4.

Anschaffungsnebenkosten
(davon in Fremdwährung)

a): bei Immobilien
(davon in Fremdwährung)
b): bei Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften
(davon in Fremdwährung)

5.

Andere
(davon in Fremdwährung)

Summe Vermögensgegenstände

B.

Schulden

I.

Verbindlichkeiten aus

1.: Krediten
(davon in Fremdwährung)
2.: Grundstückskäufen und Bauvorhaben
(davon in Fremdwährung)
3.: Grundstücksbewirtschaftung
(davon in Fremdwährung)
4.: anderen Gründen
(davon in Fremdwährung)

II.

Rückstellungen
(davon in Fremdwährung)

Summe Schulden

C.

Fondsvermögen.

Redaktionelle Anmerkungen

(+++ Abschnitt 2 (§§ 6 bis 25): Zur Anwendung vgl. § 35 Abs. 1 +++)

Geändert durch Art. 18 Abs. 2 G v. 3.6.2021 I 1498

Seite zuletzt aktualisiert am 20. Oktober 2026