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Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung – KARBV
(1) 1Bewertet die
Verwahrstelle einen OGAW unter Mitwirkung der Kapitalverwaltungsgesellschaft,
hat die Kapitalverwaltungsgesellschaft die von der Verwahrstelle ermittelten
Wertansätze für Vermögensgegenstände in geeigneter Weise auf Plausibilität zu
prüfen und darauf hinzuwirken, dass Auffälligkeiten geklärt werden.
2Sie hat nachvollziehbar zu dokumentieren, dass sie ihre Mitwirkungspflicht wahrnimmt.
3Die Verwahrstelle ist dabei der Kapitalverwaltungsgesellschaft gegenüber verpflichtet, Auskunft über Einzelheiten der Bewertung des Investmentvermögens zu erteilen.
2Sie hat nachvollziehbar zu dokumentieren, dass sie ihre Mitwirkungspflicht wahrnimmt.
3Die Verwahrstelle ist dabei der Kapitalverwaltungsgesellschaft gegenüber verpflichtet, Auskunft über Einzelheiten der Bewertung des Investmentvermögens zu erteilen.
(2) 1Innerhalb der
Kapitalverwaltungsgesellschaft muss die Bewertung oder die Mitwirkung bei der
Bewertung eines OGAW durch einen Bereich oder eine dort eingerichtete
Organisationseinheit erfolgen, der oder die aufbauorganisatorisch von dem für
die Portfolioverwaltung zuständigen Bereich oder einer dort eingerichteten
Organisationseinheit getrennt ist.
2Dies gilt auch für die Ebene der Geschäftsleitung.
2Dies gilt auch für die Ebene der Geschäftsleitung.
(3) Die Bildung von Bewertungseinheiten zwischen
Grund- und Sicherungsgeschäft ist bei Investmentvermögen nicht
zulässig.
(4) Die Einhaltung der Anforderungen nach den
Absätzen 1 bis 3 sowie nach den §§ 27 und 28 ist bei Investmentvermögen regelmäßig von der
internen Revision zu überprüfen.
Geändert durch Art. 18 Abs. 2 G v. 3.6.2021 I
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Seite zuletzt aktualisiert am
20. Oktober 2026