Kapitalanlage-Rechnungslegungs- und -Bewertungsverordnung – KARBV

§ 12 Verwendungsrechnung für das Sondervermögen anchor

(1) ¹Die Berechnung der Verwendung der Erträge des Sondervermögens ist insgesamt und je Anteil wie folgt darzustellen; Leerposten können jeweils entfallen:

I.

Für die Ausschüttung verfügbar

1.: Vortrag aus dem Vorjahr
2.: Realisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres
3.: Zuführung aus dem Sondervermögen

II.

Nicht für die Ausschüttung verwendet

1.: Der Wiederanlage zugeführt
2.: Vortrag auf neue Rechnung

III.

Gesamtausschüttung

1.

Zwischenausschüttung

a): Barausschüttung
b): Einbehaltene Kapitalertragsteuer
c): Einbehaltener Solidaritätszuschlag

2.

Endausschüttung

a): Barausschüttung
b): Einbehaltene Kapitalertragsteuer
c): Einbehaltener Solidaritätszuschlag.

(2) ¹Für thesaurierende Sondervermögen ist die Verwendungsrechnung insgesamt und je Anteil wie folgt darzustellen:

I.

Für die Wiederanlage verfügbar

1.: Realisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres
2.: Zuführung aus dem Sondervermögen
3.: Zur Verfügung gestellter Steuerabzugsbetrag

II.

Wiederanlage.

(3) ¹Bei Immobilien-Sondervermögen und offenen inländischen Spezial-AIF mit Anlagen in Immobilien oder Immobilien-Gesellschaften, für die eine Verwendungsrechnung erstellt wird, ist den Posten gemäß Absatz 1 Gliederungsziffer II der Posten „II.
²Einbehalt gemäß § 252 des Kapitalanlagegesetzbuches“ voranzustellen; die folgenden Posten sind entsprechend umzunummerieren.

(4) Sofern für Zwecke der Gesamtausschüttung eine Zuführung aus dem Sondervermögen gemäß Absatz 1 Gliederungsziffer I Nummer 3 vorgenommen wird, ist dies in der Verwendungsrechnung ergänzend zu erläutern.

Redaktionelle Anmerkungen

(+++ Abschnitt 2 (§§ 6 bis 25): Zur Anwendung vgl. § 35 Abs. 1 +++)

Geändert durch Art. 18 Abs. 2 G v. 3.6.2021 I 1498

Seite zuletzt aktualisiert am 20. Oktober 2026