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Investmentsteuergesetz – InvStG
(1) Ausgeschüttete Erträge sind die nach den
§§ 37 bis 41 ermittelten Einkünfte, die von
einem Spezial-Investmentfonds zur Ausschüttung verwendet werden.
(2) 1Zurechnungsbeträge, Immobilien-Zurechnungsbeträge
und Absetzungsbeträge gelten vorrangig als ausgeschüttet.
2Substanzbeträge gelten erst nach Ausschüttung sämtlicher Erträge des laufenden und aller vorherigen Geschäftsjahre als verwendet.
2Substanzbeträge gelten erst nach Ausschüttung sämtlicher Erträge des laufenden und aller vorherigen Geschäftsjahre als verwendet.
(3) Zurechnungsbeträge sind die zugeflossenen
inländischen Beteiligungseinnahmen und sonstigen inländischen Einkünfte mit
Steuerabzug nach Abzug der Kapitalertragsteuer und der bundes- oder
landesgesetzlich geregelten Zuschlagsteuern zur Kapitalertragsteuer, wenn die
Transparenzoption nach § 30
ausgeübt wurde.
(3a) Immobilien-Zurechnungsbeträge sind die
inländischen Immobilienerträge und sonstigen inländischen Einkünfte ohne
Steuerabzug, für die ein Dach-Spezial-Investmentfonds die
Immobilien-Transparenzoption nach §
33 ausgeübt hat.
(4) 1Absetzungsbeträge
sind die ausgeschütteten Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von
Grundstücken oder grundstücksgleichen Rechten, soweit auf diese Einnahmen
Absetzungen für Abnutzungen oder Substanzverringerung entfallen.
2Absetzungsbeträge können nur im Geschäftsjahr ihrer Entstehung oder innerhalb von vier Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres ihrer Entstehung und nur zusammen mit den Einnahmen im Sinne des Satzes 1 ausgeschüttet werden.
2Absetzungsbeträge können nur im Geschäftsjahr ihrer Entstehung oder innerhalb von vier Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres ihrer Entstehung und nur zusammen mit den Einnahmen im Sinne des Satzes 1 ausgeschüttet werden.
(5) Substanzbeträge sind die verbleibenden Beträge
einer Ausschüttung nach Abzug der ausgeschütteten Erträge, der ausgeschütteten
ausschüttungsgleichen Erträge der Vorjahre, der steuerfrei thesaurierbaren
Kapitalerträge im Sinne des § 36
Absatz 2, der Zurechnungsbeträge, der
Immobilien-Zurechnungsbeträge und der Absetzungsbeträge.
(6) Werden einem Anleger Erträge ausgeschüttet, die
auf Zeiträume entfallen, in denen der Anleger nicht an dem
Spezial-Investmentfonds beteiligt war, gelten insoweit Substanzbeträge als
ausgeschüttet.
(7) § 36 Absatz 4 Satz
1 ist entsprechend anzuwenden.
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ §
35: Zur Anwendung vgl. §
57 +++)
Zuletzt geändert durch Art. 28 G v. 4.2.2026 I Nr.
33
Ersetzt G 610-6-15 v. 15.12.2003 I 2676, 2724
(InvStG)
Seite zuletzt aktualisiert am
20. Oktober 2026