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Investmentsteuergesetz – InvStG
(1) Der Investmentfonds hat den steuerbegünstigten
Anlegern einen Betrag in Höhe der aufgrund der §§ 8 und 10 nicht erhobenen Steuer und der nach
§ 7 Absatz 5 oder nach § 11 Absatz 1 Satz 1
Nummer 2 erstatteten Steuer
(Befreiungsbetrag) auszuzahlen.
(2) 1Die Anbieter von
Altersvorsorge- oder Basisrentenverträgen haben den Befreiungsbetrag zugunsten
der Berechtigten aus den Altersvorsorge- oder Basisrentenverträgen wieder
anzulegen.
2Ein Anspruch auf Wiederanlage besteht nur, wenn zum Zeitpunkt des Zuflusses des Befreiungsbetrags an den Anbieter (Stichtag) ein Altersvorsorge- oder Basisrentenvertrag besteht.
3Die Höhe des wieder anzulegenden Betrags richtet sich nach der Anzahl der Investmentanteile, die im Rahmen des Vertrags am Stichtag gehalten werden, im Verhältnis zum Gesamtzufluss.
2Ein Anspruch auf Wiederanlage besteht nur, wenn zum Zeitpunkt des Zuflusses des Befreiungsbetrags an den Anbieter (Stichtag) ein Altersvorsorge- oder Basisrentenvertrag besteht.
3Die Höhe des wieder anzulegenden Betrags richtet sich nach der Anzahl der Investmentanteile, die im Rahmen des Vertrags am Stichtag gehalten werden, im Verhältnis zum Gesamtzufluss.
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ Kapitel 2 (§§ 6
bis 24):
Zur Anwendung vgl. § 25
+++)
Zuletzt geändert durch Art. 28 G v. 4.2.2026 I Nr.
33
Ersetzt G 610-6-15 v. 15.12.2003 I 2676, 2724
(InvStG)
Seite zuletzt aktualisiert am
20. Oktober 2026