Pensionsfonds-Rechnungslegungsverordnung – RechPensV

§ 27 Aufwendungen für den Pensionsfondsbetrieb für eigene Rechnung anchor

(1) ¹Die gesamten Personal- und Sachaufwendungen des Unternehmens zuzüglich der kalkulatorischen Mietaufwendungen für die eigengenutzten Grundstücke und Bauten sind folgenden Funktionsbereichen zuzuordnen:

1.: Regulierung von Versorgungsfällen, Beendigungen von Pensionsfondsverträgen und Versorgungsverhältnissen,
2.: Abschluss von Pensionsfondsverträgen,
3.: Verwaltung von Pensionsfondsverträgen,
4.: Verwaltung von Kapitalanlagen.

¹Aufwendungen, die diesen Funktionsbereichen nicht zugeordnet werden können, sind unter dem Posten "Sonstige Aufwendungen" auszuweisen.
²Die Zuordnung der Aufwendungen auf die Funktionsbereiche ist, soweit sie nicht direkt zurechenbar sind, grundsätzlich nach der Inanspruchnahme des Betriebsbereichs für den Funktionsbereich vorzunehmen.

(2) ¹Als Abschlussaufwendungen sind die durch den Abschluss eines Pensionsfondsvertrags und die Begründung von Versorgungsverhältnissen anfallenden Aufwendungen auszuweisen, auch soweit sie rechnungsmäßig gedeckt sind.
²Die Abschlussaufwendungen umfassen sowohl

1.

die unmittelbar zurechenbaren Aufwendungen, wie insbesondere

a): die Abschlussprovisionen und Zusatzprovisionen für die Policenausfertigung,
b): die Courtagen an die Makler,
c): die Aufwendungen für die Anlegung der Vertragsakten, für die Aufnahme des Pensionsfondsvertrags und des Versorgungsverhältnisses in den Bestand,
d): die Aufwendungen für die ärztlichen Untersuchungen im Zusammenhang mit der Begründung eines Versorgungsverhältnisses, als auch

2.

die mittelbar zurechenbaren Aufwendungen, wie insbesondere

a): die allgemeinen Werbeaufwendungen,
b): die Sachaufwendungen, die im Zusammenhang mit der Antragsbearbeitung und Policierung anfallen.

(3) ¹Die Verwaltungsaufwendungen umfassen insbesondere die Aufwendungen für:

1.

den Beitragseinzug einschließlich der entsprechenden Provisionen,

2.

die Bestandsverwaltung einschließlich der entsprechenden Provisionen,

3.

die Bearbeitung der

a): Beitragsrückerstattung,
b): passiven Rückversicherung.

(4) ¹Von den Bruttoaufwendungen für den Pensionsfondsbetrieb sind die erhaltenen Provisionen und Gewinnbeteiligungen aus dem in Rückversicherung gegebenen Pensionsfondsgeschäft abzuziehen und gesondert auszuweisen.
²Hierzu gehören auch die vom Rückversicherer geleistete anteilige Erstattung der dem Pensionsfonds entstandenen originalen Aufwendungen für den Pensionsfondsbetrieb sowie die erhaltenen Aufbauprovisionen und anderen Aufbauzuschüsse.

Zuletzt geändert durch Art. 70 G v. 10.8.2021 I 3436

Seite zuletzt aktualisiert am 20. Oktober 2026