Finanzwirtschaft

7610:

Wirtschaftsrecht

Finanzwirtschaft

Allg. Kreditwesen

Aufsichtsrechtl. Vorschr.

Prüfungsberichtsverordnung – PrüfbV

Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte

Zum vollständigen Text der Vorschrift

Inhalt (nicht-amtl. Übersicht)

Eingangsformel anchor

Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften anchor

§ 1 Anwendungsbereich anchor

§ 2 Berichtszeitraum anchor

§ 3 Risikoorientierung und Wesentlichkeit anchor

§ 4 Art und Umfang der Berichterstattung anchor

§ 5 Form und Frist der Berichterstattung anchor

§ 6 Anlagen anchor

§ 7 Zusammenfassende Schlussbemerkung anchor

§ 8 Berichtsturnus; Unterzeichnung anchor

Abschnitt 2 Angaben zum Institut anchor

§ 9 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen anchor

§ 10 Zweigniederlassungen anchor

Abschnitt 3 Aufsichtliche Vorgaben anchor

Unterabschnitt 1 Risikomanagement und Geschäftsorganisation anchor

§ 11 Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation anchor

§ 12 Vergütungssysteme anchor

§ 13 IT-Systeme anchor

§ 14 Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch anchor

§ 14a Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften und für zentrale Gegenparteien gemäß der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 anchor

§ 15 Sanierungsplanung anchor

Unterabschnitt 2 Handelsbuch anchor

§ 16 Vorgaben für das Handelsbuch anchor

§ 17 Ausnahme für Handelsbuchtätigkeiten von geringem Umfang anchor

Unterabschnitt 3 Eigenmittel, Kapitalquoten und Liquiditätslage anchor

§ 18 Ermittlung der Eigenmittel anchor

§ 19 Eigenmittel anchor

§ 20 Kapitalpuffer anchor

§ 21 Kapitalquoten anchor

§ 22 Solvabilitätskennzahl bei Wohnungsunternehmen mit Spareinrichtung anchor

§ 23 Liquiditätslage anchor

Unterabschnitt 4 Offenlegung anchor

§ 24 Offenlegungsanforderungen anchor

Unterabschnitt 5 Anzeigewesen anchor

§ 25 Anzeigewesen anchor

Unterabschnitt 6 Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts anchor

§ 26 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum anchor

§ 27 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen anchor

§ 28 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2021/1230 anchor

§ 29 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012 anchor

§ 29a Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751 anchor

§ 29b Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz anchor

Unterabschnitt 7 Gruppenangehörige Institute anchor

§ 30 Ausnahmen für gruppenangehörige Institute anchor

Abschnitt 4 Angaben zum Kreditgeschäft anchor

§ 31 Berichterstattung über das Kreditgeschäft und das Verbriefungsgeschäft anchor

§ 32 Länderrisiko anchor

§ 33 Organkredite anchor

§ 34 Bemerkenswerte Kredite anchor

§ 35 Beurteilung der Werthaltigkeit von Krediten anchor

§ 36 Einhaltung der Offenlegungsvorschriften des § 18 des Kreditwesengesetzes anchor

§ 37 Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger in Bezug auf Verbriefungspositionen anchor

Abschnitt 5 Abschlussorientierte Berichterstattung anchor

Unterabschnitt 1 Wirtschaftliche Lage des Instituts, einschließlich der geschäftlichen Entwicklung und der Ergebnisentwicklung anchor

§ 38 Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr anchor

§ 39 Entwicklung der Vermögenslage anchor

§ 40 Entwicklung der Ertragslage anchor

§ 41 Risikolage und Risikovorsorge anchor

Unterabschnitt 2 Erläuterungen zur Rechnungslegung anchor

§ 42 Erläuterungen anchor

Abschnitt 6 Angaben zu Institutsgruppen, Finanzholding-Gruppen, gemischten Finanzholding-Gruppen und Finanzkonglomeraten sowie Angaben in Konzernprüfungsberichten anchor

§ 43 Regelungsbereich anchor

§ 44 Ort der Berichterstattung anchor

§ 45 In die aufsichtliche Zusammenfassung einzubeziehende Unternehmen anchor

§ 46 Berichterstattung bei aufsichtsrechtlichen Gruppen anchor

§ 47 Zusammengefasste Eigenmittel anchor

§ 48 Zusätzliche Angaben anchor

§ 49 Mindestangaben im Konzernprüfungsbericht anchor

§ 50 Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18 und 23 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes) anchor

Abschnitt 7 Sondergeschäfte anchor

Unterabschnitt 1 Pfandbriefgeschäft anchor

§ 51 Grundsätze der Prüfung und Darstellung pfandbriefrechtlicher Aspekte anchor

§ 52 Prüfung und Darstellung der organisatorischen Anforderungen des Pfandbriefgesetzes anchor

Unterabschnitt 2 Bausparkassengeschäft anchor

§ 54 Organisation und Auflagen anchor

§ 55 Angaben zum Kreditgeschäft von Bausparkassen anchor

§ 56 Angaben zur geschäftlichen Entwicklung von Bausparkassen anchor

§ 57 Angaben zur Liquiditätslage von Bausparkassen anchor

§ 58 Einsatz von Derivaten anchor

§ 59 Angaben zur Ertragslage von Bausparkassen anchor

§ 60 Darstellung des Kollektivgeschäfts sowie der Vor- und Zwischenfinanzierung bei Bausparkassen anchor

Unterabschnitt 3 Finanzdienstleistungsinstitute anchor

§ 61 Eigenmittel gemäß Artikel 97 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anchor

§ 62 Vorschriften für einzelne Finanzdienstleistungsinstitute anchor

§ 63 Ausnahmeregelung anchor

Unterabschnitt 4 Factoring anchor

§ 64 Angaben bei Instituten, die das Factoring betreiben anchor

Unterabschnitt 5 Leasing anchor

§ 65 Angaben bei Instituten, die das Finanzierungsleasing betreiben anchor

Unterabschnitt 6 Prüfung des Depotgeschäfts oder des eingeschränkten Verwahrgeschäfts anchor

§ 66 Prüfungsgegenstand anchor

§ 67 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum anchor

§ 68 Besondere Anforderungen an den Depotprüfungsbericht anchor

§ 69 Prüfung von Verwahrstellen im Sinne des Kapitalanlagegesetzbuchs anchor

Unterabschnitt 7 Führung eines zentralen Registers oder eines Kryptowertpapierregisters gemäß den §§ 12 und 16 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere anchor

§ 69a Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 12 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere anchor

§ 69b Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 16 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere anchor

Abschnitt 8 Datenübersicht anchor

§ 70 Datenübersicht anchor

Abschnitt 9 Schlussvorschriften anchor

§ 71 Erstmalige Anwendung; Übergangsbestimmung anchor

§ 72 Inkrafttreten, Außerkrafttreten anchor

Anlage 1 (zu § 70) SON01 anchor

Anlage 2 (zu § 70) SON02 anchor

Anlage 3 (zu § 70) SON04 anchor

Anlage 4 (zu § 70) SON05 anchor

Anlage 5 (zu § 27) anchor

Zuletzt geändert durch Art. 13 G v. 25.3.2026 I Nr. 81

Seite zuletzt aktualisiert am 20. Oktober 2026