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Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung – ErbStDV
Auf Grund des § 36 Abs. 1
Nr. 1 Buchstabe e des Erbschaftsteuer- und
Schenkungsteuergesetzes in der Fassung der Bekanntmachung
vom 27. Februar 1997 (BGBl. I S. 378) verordnet die Bundesregierung:
Zu § 33 ErbStG
(1) 1Wer zur Anzeige
über die Verwahrung oder Verwaltung von Vermögen eines Erblassers verpflichtet
ist, hat die Anzeige nach § 33 Abs. 1 des Gesetzes mit einem Vordruck
nach Muster 1 zu erstatten.
2Wird die Anzeige in einem maschinellen Verfahren erstellt, kann auf eine Unterschrift verzichtet werden.
3Die Anzeigepflicht bezieht sich auch auf die für das Jahr des Todes bis zum Todestag errechneten Zinsen für Guthaben, Forderungen und Wertpapiere (Stückzinsen).
4Die Anzeige ist bei dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des Gesetzes) einzureichen.
2Wird die Anzeige in einem maschinellen Verfahren erstellt, kann auf eine Unterschrift verzichtet werden.
3Die Anzeigepflicht bezieht sich auch auf die für das Jahr des Todes bis zum Todestag errechneten Zinsen für Guthaben, Forderungen und Wertpapiere (Stückzinsen).
4Die Anzeige ist bei dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des Gesetzes) einzureichen.
(2) Die Anzeigepflicht besteht auch dann, wenn an dem
in Verwahrung oder Verwaltung befindlichen Wirtschaftsgut außer dem Erblasser
auch noch andere Personen beteiligt sind.
(3) Befinden sich am Todestag des Erblassers bei dem
Anzeigepflichtigen Wirtschaftsgüter in Gewahrsam, die vom Erblasser
verschlossen oder unter Mitverschluß gehalten wurden (z.B. in Schließfächern),
genügt die Mitteilung über das Bestehen eines derartigen Gewahrsams und, soweit
er dem Anzeigepflichtigen bekannt ist, die Mitteilung des
Versicherungswerts.
(4) Die Anzeige darf nur unterbleiben,
- 1.
-
wenn es sich um Wirtschaftsgüter handelt, über die der Erblasser nur die Verfügungsmacht hatte, insbesondere als gesetzlicher Vertreter, Betreuer, Liquidator, Verwalter oder Testamentsvollstrecker, oder
- 2.
-
wenn der Wert der anzuzeigenden Wirtschaftsgüter 5 000 Euro nicht übersteigt.
§ 2
Anzeigepflicht derjenigen, die auf den Namen lautende Aktien oder
Schuldverschreibungen ausgegeben haben anchor
1Wer auf den Namen
lautende Aktien oder Schuldverschreibungen ausgegeben hat, hat unverzüglich
nach dem Eingang eines Antrags auf Umschreibung der Aktien oder
Schuldverschreibungen eines Verstorbenen dem für die Verwaltung der
Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des Gesetzes) unter Hinweis auf
§ 33
Abs. 2 des Gesetzes anzuzeigen:
- 1.
-
die Wertpapier-Kennummer, die Stückzahl und den Nennbetrag der Aktien oder Schuldverschreibungen,
- 2.
-
die letzte Anschrift und die Identifikationsnummer des Erblassers, auf dessen Namen die Wertpapiere lauten,
- 3.
-
den Todestag des Erblassers und - wenn dem Anzeigepflichtigen bekannt - das Standesamt, bei dem der Sterbefall beurkundet worden ist,
- 4.
-
den Namen, die Identifikationsnummer, die Anschrift und, soweit dem Anzeigepflichtigen bekannt, das persönliche Verhältnis (Verwandtschaftsverhältnis, Ehegatte oder Lebenspartner) der Person, auf deren Namen die Wertpapiere umgeschrieben werden sollen.
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ § 2 Satz 1 Nr. 1 u. 4 F. 2014-12-22: Zur Anwendung
vgl. § 12 Abs.
3 +++)
(1) 1Zu den
Versicherungsunternehmen, die Anzeigen nach § 33 Abs. 3 des
Gesetzes zu erstatten haben, gehören auch die Sterbekassen von
Berufsverbänden, Vereinen und anderen Anstalten, soweit sie die Lebens-
(Sterbegeld-) oder Leibrenten-Versicherung betreiben.
2Die Anzeigepflicht besteht auch für Vereine und Berufsverbände, die mit einem Versicherungsunternehmen die Zahlung einer Versicherungssumme (eines Sterbegeldes) für den Fall des Todes ihrer Mitglieder vereinbart haben, wenn der Versicherungsbetrag an die Hinterbliebenen der Mitglieder weitergeleitet wird.
3Ortskrankenkassen gelten nicht als Versicherungsunternehmen im Sinne der genannten Vorschrift.
2Die Anzeigepflicht besteht auch für Vereine und Berufsverbände, die mit einem Versicherungsunternehmen die Zahlung einer Versicherungssumme (eines Sterbegeldes) für den Fall des Todes ihrer Mitglieder vereinbart haben, wenn der Versicherungsbetrag an die Hinterbliebenen der Mitglieder weitergeleitet wird.
3Ortskrankenkassen gelten nicht als Versicherungsunternehmen im Sinne der genannten Vorschrift.
(2) 1Dem für die
Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des
Gesetzes) sind mit einem Vordruck nach Muster 2 alle Versicherungssummen
oder Leibrenten, die einem anderen als dem Versicherungsnehmer auszuzahlen oder
zur Verfügung zu stellen sind, und, soweit dem Anzeigepflichtigen bekannt, das
persönliche Verhältnis (Verwandtschaftsverhältnis, Ehegatte oder Lebenspartner)
der Person, an die die Auszahlung oder Zurverfügungstellung erfolgt,
anzuzeigen.
2Zu den Versicherungssummen rechnen insbesondere auch Versicherungsbeträge aus Sterbegeld-, Aussteuer- und ähnlichen Versicherungen.
3Bei einem Wechsel des Versicherungsnehmers vor Eintritt des Versicherungsfalls sind der Rückkaufswert der Versicherung sowie der Name, die Identifikationsnummer, die Anschrift und das Geburtsdatum des neuen Versicherungsnehmers anzuzeigen.
2Zu den Versicherungssummen rechnen insbesondere auch Versicherungsbeträge aus Sterbegeld-, Aussteuer- und ähnlichen Versicherungen.
3Bei einem Wechsel des Versicherungsnehmers vor Eintritt des Versicherungsfalls sind der Rückkaufswert der Versicherung sowie der Name, die Identifikationsnummer, die Anschrift und das Geburtsdatum des neuen Versicherungsnehmers anzuzeigen.
(3) 1Die Anzeige
unterbleibt bei solchen Versicherungssummen, die auf Grund eines von einem
Arbeitgeber für seine Arbeitnehmer abgeschlossenen Versicherungsvertrages
bereits zu Lebzeiten des Versicherten (Arbeitnehmers) fällig und an diesen
ausgezahlt werden.
2Die Anzeige darf bei Kapitalversicherungen unterbleiben, wenn der auszuzahlende Betrag 5 000 Euro nicht übersteigt.
2Die Anzeige darf bei Kapitalversicherungen unterbleiben, wenn der auszuzahlende Betrag 5 000 Euro nicht übersteigt.
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ § 3 Abs. 2 Satz
3 F. 2014-12-22: Zur Anwendung vgl.
§ 12 Abs.
3 +++)
Zu § 34 ErbStG
(1) 1Die Standesämter
haben für jeden Kalendermonat die Sterbefälle jeweils durch Übersendung der
Sterbeurkunde in zweifacher Ausfertigung binnen zehn Tagen nach Ablauf des
Monats dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt, in
dessen Bezirk sich der Sitz des Standesamtes befindet, anzuzeigen.
2Dabei ist die Ordnungsnummer (§ 5 Abs. 2) anzugeben, die das Finanzamt dem Standesamt zugeteilt hat.
3Die in Satz 1 genannten Urkunden sind um Angaben zu den in Muster 3 genannten Fragen zu ergänzen, soweit diese Angaben bekannt sind.
2Dabei ist die Ordnungsnummer (§ 5 Abs. 2) anzugeben, die das Finanzamt dem Standesamt zugeteilt hat.
3Die in Satz 1 genannten Urkunden sind um Angaben zu den in Muster 3 genannten Fragen zu ergänzen, soweit diese Angaben bekannt sind.
(2) Sind in dem vorgeschriebenen Zeitraum Sterbefälle
nicht beurkundet oder bekannt geworden, hat das Standesamt innerhalb von zehn
Tagen nach Ablauf des Zeitraumes unter Angabe der Nummer der letzten Eintragung
in das Sterberegister eine Fehlanzeige mit einem Vordruck nach Muster 4 zu
übersenden.
(3) 1Die
Oberfinanzdirektion kann anordnen,
- 1.
-
daß die Anzeigen von einzelnen Standesämtern für einen längeren oder kürzeren Zeitraum als einen Monat übermittelt werden können,
- 2.
-
daß die Standesämter die Sterbefälle statt der Anzeigen nach Absatz 1 und 2 durch eine Totenliste (Absatz 4) nach Muster 3 anzeigen können,
- 3.
-
daß auf die zweite Ausfertigung der Sterbeurkunde verzichtet werden kann.
(4) 1Totenlisten nach
Absatz 3 Nr. 2 sind
vorbehaltlich des Absatzes 3 Nr. 1 für
jeden Kalendermonat aufzustellen.
2In die Totenlisten sind einzutragen:
2Dabei ist die Ordnungsnummer (§ 5 Abs. 2) anzugeben, die das Finanzamt dem Standesamt zugeteilt hat.
3Sind in dem vorgeschriebenen Zeitraum Sterbefälle nicht beurkundet worden oder bekanntgeworden, hat das Standesamt innerhalb von zehn Tagen nach Ablauf des Zeitraumes diesem Finanzamt eine Fehlanzeige nach Muster 4 zu übersenden.
4In der Fehlanzeige ist auch die Nummer der letzten Eintragung in das Sterberegister anzugeben.
2In die Totenlisten sind einzutragen:
- 1.
-
die Sterbefälle nach der Reihenfolge der Eintragungen in das Sterberegister,
- 2.
-
die dem Standesamt sonst bekanntgewordenen Sterbefälle von Personen, die im Ausland verstorben sind und bei ihrem Tod einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt oder Vermögen im Bezirk des Standesamtes gehabt haben.
2Dabei ist die Ordnungsnummer (§ 5 Abs. 2) anzugeben, die das Finanzamt dem Standesamt zugeteilt hat.
3Sind in dem vorgeschriebenen Zeitraum Sterbefälle nicht beurkundet worden oder bekanntgeworden, hat das Standesamt innerhalb von zehn Tagen nach Ablauf des Zeitraumes diesem Finanzamt eine Fehlanzeige nach Muster 4 zu übersenden.
4In der Fehlanzeige ist auch die Nummer der letzten Eintragung in das Sterberegister anzugeben.
(1) 1Die
Landesregierungen oder die von ihnen bestimmten Stellen teilen den für ihr
Gebiet zuständigen Oberfinanzdirektionen Änderungen des Bestandes oder der
Zuständigkeit der Standesämter mit.
2Von diesen Änderungen geben die Oberfinanzdirektionen den in Betracht kommenden Finanzämtern Kenntnis.
2Von diesen Änderungen geben die Oberfinanzdirektionen den in Betracht kommenden Finanzämtern Kenntnis.
(2) Die Finanzämter geben jedem Standesamt ihres
Bezirks eine Ordnungsnummer, die sie dem Standesamt mitteilen.
(1) 1Die Gerichte haben
dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des
Gesetzes) eine beglaubigte Abschrift der Beschlüsse über die
Todeserklärung Verschollener oder über die Feststellung des Todes und der
Todeszeit zu übersenden.
2Wird ein solcher Beschluß angefochten oder eine Aufhebung beantragt, hat das Gericht dies dem Finanzamt anzuzeigen.
2Wird ein solcher Beschluß angefochten oder eine Aufhebung beantragt, hat das Gericht dies dem Finanzamt anzuzeigen.
(2) Die Übersendung der in Absatz 1 genannten Abschriften
kann bei Erbfällen von Kriegsgefangenen und ihnen gleichgestellten Personen
sowie bei Erbfällen von Opfern der nationalsozialistischen Verfolgung
unterbleiben, wenn der Zeitpunkt des Todes vor dem 1. Januar 1946
liegt.
(1) 1Die Gerichte haben
dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des
Gesetzes) beglaubigte Abschriften folgender Verfügungen und
Schriftstücke mit einem Vordruck nach Muster 5 zu übersenden:
2Eine elektronische Übermittlung der Anzeige nach Satz 1 oder 2 ist ausgeschlossen.
3Die Anzeige hat unverzüglich nach dem auslösenden Ereignis zu erfolgen.
4Auf der Urschrift der Dokumente nach Satz 1 ist zu vermerken, wann und an welches Finanzamt die beglaubigte Abschrift übersandt worden ist.
- 1.
-
eröffnete Verfügungen von Todes wegen mit einer Mehrausfertigung der Niederschrift über die Eröffnungsverhandlung,
- 2.
-
Erbscheine,
- 2a.
-
Europäische Nachlasszeugnisse,
- 3.
-
Testamentsvollstreckerzeugnisse,
- 4.
-
Zeugnisse über die Fortsetzung von Gütergemeinschaften,
- 5.
-
Beschlüsse über die Einleitung oder Aufhebung einer Nachlasspflegschaft oder Nachlassverwaltung,
- 6.
-
beurkundete Vereinbarungen über die Abwicklung von Erbauseinandersetzungen,
- 7.
-
Eintragungsbekanntmachungen nach § 55 der Grundbuchordnung, wenn aufgrund eines von einer ausländischen Stelle erteilten Europäischen Nachlasszeugnisses eine Eigentumsumschreibung im Grundbuch erfolgt; eine beglaubigte Abschrift des Europäischen Nachlasszeugnisses ist beizufügen.
2Eine elektronische Übermittlung der Anzeige nach Satz 1 oder 2 ist ausgeschlossen.
3Die Anzeige hat unverzüglich nach dem auslösenden Ereignis zu erfolgen.
4Auf der Urschrift der Dokumente nach Satz 1 ist zu vermerken, wann und an welches Finanzamt die beglaubigte Abschrift übersandt worden ist.
(2) 1Jede Anzeige oder
Übersendung soll die folgenden Angaben enthalten:
- 1.
-
den Namen, die Identifikationsnummer, den Geburtstag, die letzte Anschrift, den Todestag und den Sterbeort des Erblassers,
- 2.
-
das Standesamt, bei dem der Sterbefall beurkundet worden ist, und die Nummer des Sterberegisters.
(3) 1Soweit es den
Gerichten bekannt ist, haben sie mitzuteilen:
- 1.
-
den Familienstand des Erblassers,
- 2.
-
den Güterstand bei verheirateten oder in einer Lebenspartnerschaft lebenden Erblassern,
- 3.
-
die Anschriften, die Identifikationsnummern und die Geburtstage der Beteiligten sowie das persönliche Verhältnis (Verwandtschaftsverhältnis, Ehegatte oder Lebenspartner) zum Erblasser,
- 4.
-
die Höhe und die Zusammensetzung des Nachlasses in Form eines Verzeichnisses,
- 5.
-
später bekanntgewordene Veränderungen in der Person der Erben oder Vermächtnisnehmer, insbesondere durch Fortfall von vorgesehenen Erben oder Vermächtnisnehmern.
(4) 1Die Übersendung der
beglaubigten Abschriften nach Absatz 1 Satz 1 und die
Erstattung der in Absatz
1 vorgesehenen Anzeigen dürfen unterbleiben,
- 1.
-
wenn die Annahme berechtigt ist, dass außer Hausrat (einschließlich Wäsche und Kleidungsstücke) im Wert von höchstens 12 000 Euro nur noch anderes Vermögen im reinen Wert von höchstens 20 000 Euro vorhanden ist,
- 2.
-
bei Erbfällen von Kriegsgefangenen und ihnen gleichgestellten Personen sowie bei Erbfällen von Opfern der nationalsozialistischen Verfolgung, wenn der Zeitpunkt des Todes vor dem 1. Januar 1946 liegt,
- 3.
-
wenn der Erbschein lediglich zur Geltendmachung von Ansprüchen auf Grund des Lastenausgleichsgesetzes beantragt und dem Ausgleichsamt unmittelbar übersandt worden ist,
- 4.
-
wenn seit dem Zeitpunkt des Todes des Erblassers mehr als zehn Jahre vergangen sind. 2Das gilt nicht für Anzeigen über die Abwicklung von Erbauseinandersetzungen.
(5) Die vorstehenden Vorschriften gelten entsprechend
für Notare und sonstige Urkundspersonen, soweit ihnen Geschäfte des
Nachlassgerichts übertragen sind.
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ § 7 Abs. 2 Nr.
1 F. 2014-12-22: Zur Anwendung vgl.
§ 12 Abs.
3 +++)
(+++ § 7 Abs. 3 Nr. 2 F. 2014-07-18: Zur Anwendung vgl. § 12 Abs. 2 +++)
(+++ § 7 Abs. 3 Nr. 3 F. 2014-12-22: Zur Anwendung vgl. § 12 Abs. 3 +++)
(+++ § 7 Abs. 3 Nr. 2 F. 2014-07-18: Zur Anwendung vgl. § 12 Abs. 2 +++)
(+++ § 7 Abs. 3 Nr. 3 F. 2014-12-22: Zur Anwendung vgl. § 12 Abs. 3 +++)
§ 8
Anzeigepflicht der Gerichte, Notare und sonstigen Urkundspersonen
bei Schenkungen und Zweckzuwendungen unter
Lebenden anchor
(1) 1Die Gerichte haben
dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des
Gesetzes) eine beglaubigte Abschrift der Urkunde über eine Schenkung
(§ 7
des Gesetzes) oder eine Zweckzuwendung unter Lebenden (§ 8 des
Gesetzes) unter Angabe des der Kostenberechnung zugrunde gelegten Werts
mit einem Vordruck nach Muster 6 zu übersenden.
2Eine elektronische Übermittlung der Anzeige ist ausgeschlossen.
3Enthält die Urkunde keine Angaben darüber, sind die Beteiligten über
5Auf der Urschrift der Urkunde ist zu vermerken, wann und an welches Finanzamt die Abschrift übersandt worden ist.
6Die Gerichte haben bei der Beurkundung von Schenkungen und Zweckzuwendungen unter Lebenden die Beteiligten auf die mögliche Steuerpflicht hinzuweisen.
2Eine elektronische Übermittlung der Anzeige ist ausgeschlossen.
3Enthält die Urkunde keine Angaben darüber, sind die Beteiligten über
- 1.
-
das persönliche Verhältnis (Verwandtschaftsverhältnis, Ehegatte oder Lebenspartner) des Erwerbers zum Schenker und
- 2.
-
den Wert der Zuwendung
5Auf der Urschrift der Urkunde ist zu vermerken, wann und an welches Finanzamt die Abschrift übersandt worden ist.
6Die Gerichte haben bei der Beurkundung von Schenkungen und Zweckzuwendungen unter Lebenden die Beteiligten auf die mögliche Steuerpflicht hinzuweisen.
(2) Die Verpflichtungen nach Absatz 1 erstrecken sich auch
auf Urkunden über Rechtsgeschäfte, die zum Teil oder der Form nach entgeltlich
sind, bei denen aber Anhaltspunkte dafür vorliegen, daß eine Schenkung oder
Zweckzuwendung unter Lebenden vorliegt.
(3) Die Übersendung einer beglaubigten Abschrift von
Schenkungs- und Übergabeverträgen und die Mitteilung der in Absatz 1 vorgesehenen Angaben
darf unterbleiben, wenn Gegenstand der Schenkung nur Hausrat (einschließlich
Wäsche und Kleidungsstücke) im Wert von höchstens 12 000 Euro und anderes
Vermögen im reinen Wert von höchstens 20 000 Euro ist.
(4) Die vorstehenden Vorschriften gelten entsprechend
für Notare und sonstige Urkundspersonen.
1Die diplomatischen
Vertreter und Konsuln des Bundes haben dem Bundeszentralamt für Steuern
anzuzeigen:
- 1.
-
die ihnen bekannt gewordenen Sterbefälle von Deutschen ihres Amtsbezirks,
- 2.
-
die ihnen bekannt gewordenen Zuwendungen ausländischer Erblasser oder Schenker an Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben.
1Die Behörden, die
Stiftungen anerkennen oder Zuwendungen von Todes wegen und unter Lebenden an
juristische Personen und dergleichen genehmigen, haben dem für die Verwaltung
der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt (§ 35 des
Gesetzes) über solche innerhalb eines Kalendervierteljahres erteilten
Anerkennung oder Genehmigungen unmittelbar nach Ablauf des Vierteljahres eine
Nachweisung zu übersenden.
2Eine elektronische Übermittlung der Anzeige ist ausgeschlossen.
3Die Verpflichtung erstreckt sich auch auf Rechtsgeschäfts der in § 8 Abs. 2 bezeichneten Art. In der Nachweisung sind bei einem Anerkennungs- oder Genehmigungsfall anzugeben:
2Eine elektronische Übermittlung der Anzeige ist ausgeschlossen.
3Die Verpflichtung erstreckt sich auch auf Rechtsgeschäfts der in § 8 Abs. 2 bezeichneten Art. In der Nachweisung sind bei einem Anerkennungs- oder Genehmigungsfall anzugeben:
- 1.
-
der Tag der Anerkennung oder Genehmigung,
- 2.
-
die Anschriften und die Identifikationsnummern des Erblassers (Schenkers) und des Erwerbers (bei einer Zweckzuwendung die Anschrift und die Identifikationsnummer des mit der Durchführung der Zweckzuwendung Beschwerten),
- 3.
-
die Höhe des Erwerbs (der Zweckzuwendung),
- 4.
-
bei Erwerbern von Todes wegen der Todestag und der Sterbeort des Erblassers,
- 5.
-
bei Anerkennung einer Stiftung als rechtsfähig der Name, der Sitz (der Ort der Geschäftsleitung), der Zweck der Stiftung und der Wert des ihr gewidmeten Vermögens,
- 6.
-
wenn bei der Anerkennung oder Genehmigung dem Erwerber Leistungen an andere Personen oder zu bestimmten Zwecken auferlegt oder wenn von dem Erwerber solche Leistungen zur Erlangung der Anerkennung oder Genehmigung freiwillig übernommen werden: 1Art und Wert der Leistungen, die begünstigten Personen oder Zwecke und das persönliche Verhältnis (Verwandtschaftsverhältnis, Ehegatte oder Lebenspartner) der begünstigten Personen zum Erblasser (Schenker).
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ § 10 Satz 4 Nr.
2 F. 2014-12-22: Zur Anwendung vgl.
§ 12 Abs.
3 +++)
Die oberste Finanzbehörde eines Landes kann anordnen,
daß die Anzeigen den Finanzämtern ihre Zuständigkeitsbereichs in einem
automatisierten Verfahren erstattet werden können, soweit die Übermittlung der
jeweils aufgeführten Angaben gewährleistet und die Richtigkeit der
Datenübermittlung sichergestellt ist.
Schlußvorschriften
(1) Diese Verordnung in der Fassung des Artikels 5 der
Verordnung vom 17. November 2010 (BGBl. I S. 1544) ist auf Erwerbe anzuwenden, für die die
Steuer nach dem 31. Dezember 2010 entsteht.
(2) § 7 Absatz 3 Nummer
2 und die Muster 3 und Muster 5 in der
Fassung des Artikels 16 des Gesetzes vom 18. Juli 2014
(BGBl. I S. 1042) sind auf Erwerbe anzuwenden, für die die
Steuer nach dem 23. Juli 2014 entsteht.
(3) § 2 Satz 1 Nummer 2 und 4, § 3 Absatz 2 Satz 3,
§ 7
Absatz 2 Nummer
1 und Absatz 3
Nummer 3, § 10 Satz 4 Nummer
2 sowie die Muster 1, 2, 5 und 6 in der am
30. Dezember 2014 geltenden Fassung sind auf Erwerbe anzuwenden, für die die
Steuer nach dem 29. Dezember 2014 entsteht.
(4) § 7 Absatz 1 Satz 1 Nummer
2a und Muster 5 in der Fassung des
Artikels 18 des Gesetzes vom 29. Juni 2015
(BGBl. I S. 1042) sind auf Erwerbe anzuwenden, für die die
Steuer nach dem 16. August 2015 entsteht.
Diese Verordnung tritt am 1. August 1998 in
Kraft.
Der Bundesrat hat zugestimmt.
(Fundstelle: BGBl. I 1998, 2662;
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
..............................
Firma
Erbschaftsteuer
An das
Finanzamt ....................
- Erbschaftsteuerstelle -
------------------------------
Anzeige
über die Verwahrung oder Verwaltung fremden Vermögens (§ 33 Abs. 1
ErbStG und § 1 ErbStDV)
------------------------------------------------------------------------
1. Erblasser Name, Vorname, Identifikationsnummer .....................
Geburtstag .............
Anschrift ............................................
Todestag ............. Sterbeort ...............
Standesamt ............. Sterberegister-Nr. ...........
2. Guthaben und andere Forderungen, auch Gemeinschaftskonten
--------------------------------------------------------------------
IBAN I Nennbetrag I Aufgelaufene I Hat der Kontoinhaber mit
I am Todes- I Zinsen bis I dem Kreditinstitut
I tag ohne I zum Todestag I vereinbart, daß die
I Zinsen für I (volle EUR) I Guthaben oder eines
I das Jahr I I derselben mit seinem Tod
I des Todes I I auf eine bestimmte Person
I (volle EUR) I übergehen?
I I I Wenn ja: Name und genaue
I I I Anschrift dieser Person
--------------------------------------------------------------------
1 I 2 I 3 I 4
--------------------------------------------------------------------
I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I
--------------------------------------------------------------------
Von den Angaben in Spalte 1 entfallen auf unselbständige Zweigniederlassungen
im Ausland:
IBAN:
3. Wertpapiere, Anteile, Genußscheine und dergleichen, auch solche
in Gemeinschaftsdepots
--------------------------------------------------------------------
Bezeichnung I Nennbetrag I Kurswert bzw. Stückzinsen I Bemerkungen
der Wert- I am I Rücknahme- I bis zum I
papiere I Todestag I preis I Todestag I
usw. I (volle EUR) am Todestag I (volle EUR) I
Wertpapier- I I (volle EUR) I I
kenn-Nr. I I I I
I I I I
I I I I
I I I I
--------------------------------------------------------------------
1 I 2 I 3 I 4 I 5
--------------------------------------------------------------------
I I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I I
--------------------------------------------------------------------
I I I I
--------------------------------------------------------------------
Von den Angaben in Spalte 1 entfallen auf unselbständige Zweigniederlassungen
im Ausland:
Bezeichnung der Wertpapiere usw., Wertpapierkenn-Nr.:
4. Der Verstorbene hatte kein - ein Schließfach/ ... Schließfächer
Versicherungswert EUR
.................
5. Bemerkungen (z. B. über Schulden des Erblassers beim
Kreditinstitut): ...................................................
....................................................................
....................................................................
.............................. ............................
Ort, Datum Unterschrift
(Fundstelle: BGBl. I 1998, 2663;
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
..............................
Firma
Erbschaftsteuer
An das
Finanzamt ....................
- Erbschaftsteuerstelle -
------------------------------
Anzeige
über die Auszahlung oder Zurverfügungstellung von Versicherungssummen
oder Leibrenten an einen anderen als den Versicherungsnehmer
(§ 33 Abs. 3 ErbStG und § 3 ErbStDV)
------------------------------------------------------------------------
1. Versicherter I und Versicherungsnehmer
I (wenn er ein anderer ist
I als der Versicherte)
a) Name und Vorname, Identifikationsnummer .....................I...
b) Geburtsdatum .....................I..........................
c) Anschrift .....................I..........................
d) Todestag .....................I..........................
e) Sterbeort .....................I..........................
f) Standesamt und .....................I..........................
Sterberegister-Nr.
Zeitpunkt der Auszahlung beziehungsweise Zurverfügungstellung in Fällen,
in denen der Versicherungsnehmer nicht verstorben ist:
2. Versicherungsschein-Nr. .........................
3. a) Bei Kapitalversicherung
Auszuzahlender Versicherungsbetrag vor Abzug von
einzubehaltender Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag,
Kirchensteuer
(einschließlich Dividenden und dergleichen
abzüglich noch geschuldeter Prämien, vor
der Fälligkeit der Versicherungssumme
gewährter Darlehen, Vorschüsse und
dergleichen) EUR
.................
b) Bei Rentenversicherung
Jahresbetrag EUR Dauer der Rente
............ ................
4. Zahlungsempfänger ist ..............................................
( ) als Inhaber des Versicherungsscheins *)
( ) als Bevollmächtigter, gesetzlicher Vertreter des *) .............
( ) als Begünstigter *)
( ) aus einem anderen Grund (Abtretung, Verpfändung,
gesetzliches Erbrecht, Testament und dergleichen)
und welchem? *) .......................
*) Zutreffendes ist anzukreuzen
5. Nach der Auszahlungsbestimmung des Versicherungsnehmers, die als
Bestandteil des Versicherungsvertrags anzusehen ist, ist/sind
bezugsberechtigt ...................................................
6. Bei Wechsel des Versicherungsnehmers
Neuer Versicherungsnehmer ist ......................................
Rückkaufswert EUR
............
7. Bemerkungen (z. B. persönliches Verhältnis
- Verwandtschaftsverhältnis, Ehegatte oder Lebenspartner - der Beteiligten)
....................................................................
....................................................................
.............................. ............................
Ort, Datum Unterschrift
(Fundstelle: BGBl. I 1998, 2664 - 2665;
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
..............................
Standesamt und Ordnungsnummer
Erbschaftsteuer
Totenliste
des Standesamtsbezirks ................................................
für den Zeitraum vom ............. bis ........... einschließlich
Sitz des Standesamts ................................................
Anleitung für die Aufstellung und Einsendung der Totenliste
1. Die Totenliste ist für den Zeitraum eines Monats aufzustellen,
sofern nicht die Oberfinanzdirektion die Aufstellung für einen
kürzeren oder längeren Zeitraum angeordnet hat. Sie ist beim Beginn
des Zeitraums anzulegen. Die einzelnen Sterbefälle sind darin
sofort nach ihrer Beurkundung einzutragen.
2. In die Totenliste sind aufzunehmen
a) alle beurkundeten Sterbefälle nach der Reihenfolge der
Eintragungen im Sterberegister,
b) die dem Standesbeamten glaubhaft bekanntgewordenen Sterbefälle im
Ausland, und zwar von Deutschen und Ausländern, wenn sie beim Tod
einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt oder Vermögen
im Bezirk des Standesamtes hatten.
3. Ausfüllen der Spalten:
a) Spalte 1 muß alle Nummern des Sterberegisters in ununterbrochener
Reihenfolge nachweisen. Die Auslassung einzelner Nummern ist in
Spalte 7 zu erläutern. Auch der Sterbefall eines Unbekannten ist
in der Totenliste anzugeben.
b) In den Spalten 5 und 6 ist der Antwort stets der Buchstabe der
Frage voranzusetzen, auf die sich die Antwort bezieht.
c) Fragen, über die das Sterberegister keine Auskunft gibt, sind zu
beantworten, soweit sie der Standesbeamte aus eigenem Wissen
oder nach Befragen des Anmeldenden beantworten kann.
d) Bezugnahmen auf vorhergehende Angaben durch "dsgl." oder durch
Strichzeichen (") usw. sind zu vermeiden.
e) Spalte 8 ist nicht auszufüllen.
4. Einlagebogen sind in den Titelbogen einzuheften.
5. Abschluß der Liste:
a) Die Totenliste ist hinter der letzten Eintragung mit
Orts- und Zeitangabe und der Unterschrift des Standesbeamten
abzuschließen.
b) Sind Sterbefälle der unter Nummer 2 Buchstabe b bezeichneten Art
nicht bekanntgeworden, ist folgende Bescheinigung zu
unterschreiben:
Im Ausland eingetretene Sterbefälle von Deutschen und
Ausländern, die beim Tod einen Wohnsitz oder ihren
gewöhnlichen Aufenthalt oder Vermögen im Bezirk des
Standesamtes hatten, sind mir nicht bekanntgeworden.
....................... .....................................
Ort, Datum (Standesbeamter/Standesbeamtin)
c) Binnen zehn Tagen nach Ablauf des Zeitraums, für den die Liste
aufzustellen ist, ist sie dem Finanzamt einzureichen. Sind in
dem Zeitraum Sterbefälle nicht anzugeben, ist dem Finanzamt
binnen zehn Tagen nach Ablauf des Zeitraums eine Fehlanzeige
nach besonderem Muster zu erstatten.
An das
Finanzamt ....................
- Erbschaftsteuerstelle -
------------------------------
(Seite 2)
---------------------------------------------------------
I a) Familienname I I a) Familienstand
I ggf. auch I I b) bei Verheirateten
I Geburtsname I I oder bei Lebenspartnern
I b) Vornamen I I Name, Beruf,
I c) Beruf I a) Todestag I Geburtstag,
Nummer des I d) Anschrift I b) Geburtstag I ggf. abweichende
Sterbe- I e) Bei minder- I c) Geburtsort I Anschrift des
registers I jährigen I I anderen Ehegatten
I Kindern Name, I I oder Lebenspartners
I Beruf und I I c) bei Verwitweten
I Anschrift I I oder bei hinterbliebenen
I (soweit von d) I I Lebenspartnern
I abweichend) I I Beruf des verstorbenen
I des Vaters und I I Ehegatten oder
I der Mutter I I Lebenspartners
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des Verstorbenen
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1 I 2 I 3 I 4
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I I I
I I I
I I I
I I I
(Seite 3)
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Lebten von dem I Worin besteht der I I
Verstorbenen am I Nachlaß und welchen I I
Todestag I Wert hat er? I I
a) Kinder? Wie I (kurze Angabe) I I
viele? I a) Land- und forstw. I I
b) Abkömmlinge von I Vermögen (bitte I I Nummer
verstorbenen I Lage und Größe der I I und
Kindern? I bewirtschafteten I Bemerkungen I Jahrgang
Wie viele? I Fläche angeben) I I der
c) Eltern oder I b) Grundvermögen I I Steuerliste
Geschwister? I (bitte Lage I I
(Nur angeben, I angeben) I I
wenn a) und b) I c) Betriebsvermögen I I
verneint wird) I (bitte die Firma I I
d) Sonstige I und Art des I I
Verwandte oder I Betriebs, z.B. I I
Verschwägerte? I Einzelhandels- I I
(Nur angeben, I geschäft, Groß- I I
wenn a) bis c) I handel, Handwerks- I I
verneint wird) I betrieb, Fabrik I I
e) Wer kann Auskunft I angeben) I I
geben? I d) Übriges Vermögen I I
-------------------- I I I
Zu a) bis e) bitte I I I
Name und Anschrift I I I
angeben I I I
------------------------------------------------------------------------
5 I 6 I 7 I 8
------------------------------------------------------------------------
I I I
I I I
I I I
I I I
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ Muster 3 F. 2014-07-18: Zur Anwendung vgl.
§ 12 Abs.
2 +++)
(Fundstelle: BGBl. I 1998, 2666;
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
..............................
Standesamt und Ordnungsnummer
Erbschaftsteuer
An das
Finanzamt ....................
- Erbschaftsteuerstelle -
------------------------------
Fehlanzeige
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im Standesamtsbezirk ................................................
sind für die Zeit vom ............. bis ........... einschließlich
Sterbefälle nicht anzugeben.
Der letzte Sterbefall ist beurkundet im Sterberegister unter Nr. ......
Im Ausland eingetretene Sterbefälle von Deutschen und von Ausländern,
die beim Tod einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt oder
Vermögen im Bezirk des Standesamtes hatten, sind mir nicht
bekanntgeworden.
Bemerkungen ............................................................
........................................................................
.............................. ............................
Ort, Datum Unterschrift
Redaktionelle Anmerkungen
(+++ Muster 5 F. 2014-07-18: Zur Anwendung vgl.
§ 12 Abs.
2 +++)
(Fundstelle: BGBl. I 1998, 2668;
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
bzgl. der einzelnen Änderungen vgl. Fußnote)
..............................
Amtsgericht/Notariat
Schenkungsteuer
An das
Finanzamt ....................
- Erbschaftsteuerstelle -
------------------------------
Die anliegende beglaubigte Abschrift/Ablichtung wird mit folgenden
Bemerkungen übersandt:
1. Schenker Name, Vorname, Identifikationsnummer ......................
Geburtstag .............
Anschrift .........................................
2. Beschenkter Name, Vorname, Identifikationsnummer ...................
Geburtstag .............
Anschrift .........................................
3. Vertrag vom .......... Urkundenverzeichnis-Nr. ......
4. Ergänzende Angaben (§ 34 ErbStG, § 8 ErbStDV)
Persönliches Verhältnis (Verwandtschaftsverhältnis, Ehegatte oder Lebenspartner)
des Erwerbers zum Schenker (z. B. Kind, Geschwisterkind, Bruder der Mutter,
nicht verwandt) ....................................................
Verkehrswert des I Bei Grundbesitz: I Wert, der der
übertragenen I letzter Grundsteuerwert/ I Kostenberechnung
Vermögens I Grundbesitzwert I zugrunde liegt
I (Nichtzutreffendes I
I ist zu streichen) I
I I
EUR I EUR I EUR
.....................I.......................I......................
5. Sonstige Angaben
Zur Verfahrensvereinfachung und Vermeidung von Rückfragen werden mit
Einverständnis der Urkundsparteien folgende Angaben gemacht, soweit
sie nicht bereits aus dem Vertrag ersichtlich sind:
Valutastand der I Jahreswert von I Höhe der
übernommenen I Gegenleistungen wie I Notargebühren
Verbindlichkeiten am I z. B. Nießbrauch I
Tag der Schenkung I I
I I
I I
EUR I EUR I EUR
.....................I.......................I......................
.............................. ............................
Ort, Datum Unterschrift
Zuletzt geändert durch Art. 11 G v. 22.6.2026 I
Nr. 192
Seite zuletzt aktualisiert am
20. Oktober 2026